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小规模纳税人还是一般纳税人?

182 人参与  2019年06月10日 23:26  分类 : 创业知识百科  评论


公司注册一旦成功,财税各项事务就全面启动了。合理避税,或者说财税规划,也就势在必行了。
决定公司财税规划的根本,在于依据经营情况的基本事实,进行税种资格认定。
税种资格认定,是统筹全局地对公司未来经营成果做一个前瞻性的评估,和销售金额的预算。
可以说,在财税规划中,税种资格认定有着举足轻重的地位。

具体说来,小规模纳税人和一般纳税人是我国常见的两种纳税人资格。
关于一般纳税人和小规模纳税人的区别及比较,也存在见仁见智的洞见。
与此同时,我国的税收政策一直在为企业减负,不断改革。
初创公司在一般纳税人与小规模纳税人的取舍,确实需要了解两者特点,结合自身实际办理。

> 税率区别:很多朋友认为,一般纳税人可以抵扣,小规模纳税人不可以抵扣。其实这是一个错误的认识。
是否能抵扣,本质上是增值税专用发票和增值税普通发票的区别,而非一般纳税人与小规模纳税人。
一般纳税人原先抵扣17点,现在国家为企业减负降低税率,抵扣13点。小规模纳税人可以抵扣3点。
税率,可以说是一般纳税人与小规模纳税人最为直观的区别了。

> 税收优惠:增值税属于流转税。
举个例子,进价10元的商品卖出110元,增值税只对110-10=100元这部分征税。
如果是一般纳税人,可以抵扣100*13%=13元。如果是小规模,抵扣100*3%=3元。
这样看来,似乎一般纳税人抵扣较多,比较实惠。
其实国家其实不偏不倚,对于小规模,如果月销售额度不超过3万,季度不超过9万的,可以免收增值税和其他附加税。
这样一来,两者实际上平衡了。

> 实际第一:纳税人资格认定要根据企业实际。
传统会计,出于保守原则,认为小规模企业可能存在单据不足的情况,在这种定见之下,对于25%的企业所得税比较多虑,产生一般纳税人的优势地位。
企业单据不足是比较罕见的情况,在单据不足的情况下,就采取申请一般纳税人,其实忽视企业正常发展的规律,反而加大了企业税率起点。

> 税种转换:现在的税务管理员都比较人性化,讲究实际,合理合法,并不教条。
一般纳税人可以转为小规模,小规模也可以转成一般纳税人。
“年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模”
“如果企业年销售额达到500万或在500万以上就会被强制升级为一般纳税人。如果年销售额达不到500万的话(这里包括新成立的公司),则为小规模公司”
此类的历史规定,虽然对于财税工作还有一些影响,但早已经不是一成不变的。

> 量体裁衣:根据企业经营需要决定纳税资格。
如果客户需要提供13点的发票,那么一定要注册一般纳税人,否则就无法满足客户需要。
客户对发票没有明确的要求,那么就看供应商是否能够提供进项发票。如果供应商提供的全部是13点的发票,可以申请一般纳税人。但具体还要看成本,那个更划算。
供应商既有13点又有3点,这时候也可以选择小规模纳税人,因为小规模纳税人是进项发票不能抵扣,交开票金额的3点的增值税,但是有个很有利的事情是,如果一个季度开具的普通发票小于9万,可以享受小型微利企业免税,这对小公司来说是很好的节省成本的事。
一般纳税人的交增值税的金额等于开出去的发票减掉开进来的成本的金额差额部分交13点。如果需要的一般纳税人,开始时选择的是小规模纳税人,这没关系,因为随时还能申请为一般纳税人

> 需要资料:
营业执照
《一般纳税人申请认定表》
购买发票审批表(主管税务机关领取并签注意见)
企业公章、财务章、法人章
法人身份证及购票人身份证
发票章

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